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房地产行业税务方案提议

充分利用国家税收政策 1.内部工程规避项目的结算 现行税法规定,单位独立核算的内部建设队伍承担所属单位的建设安装工程,与单位结算工程价格的,不论编制的项目概算(预算)是否..

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房地产行业税务方案提议

发布时间:2019-05-21 热度:

充分利用国家税收政策
1.内部工程规避项目的结算
现行税法规定,单位独立核算的内部建设队伍承担所属单位的建设安装工程,与单位结算工程价格的,不论编制的项目概算(预算)是否符合上述规定,为非税适用创造适当的条件,是我们进行相关节税规划的关键。
2.合理选择会计处理方法进行税收筹划
通过合理选择税收筹划的会计方法,包括经营费用,财务费用计划,商品房开发和出租房,管理费等四个方面:
(1)营业费用筹划
作为房地产开发企业,每年的广告支出是一项巨大的支出项目。广告费用的多少往往与销售业绩密切相关。根据税法规定,房地产企业在每一纳税年度的广告费用,应当在销售收入的15%以内扣除。鉴于此情况,子公司与子公司业务相关的广告费,可由子公司承担的比例不到15%。

 
(2)财务费用筹划
如某地产发展公司同时发展多个地产项目,而其中一个项目已可供转让,则该公司向该银行借贷该项目所需的部分资金,在计算土地增值税时,可以根据商业银行同类贷款的利率扣除利息。对转让土地增值税过高的,企业还可以考虑以合作建房的形式临时免征土地增值税。
规划发展商品房和租赁商品房
一些房屋由于地理位置、内部结构取向和外部环境而无法销售或其他原因。当房屋用于租赁经营时,商品房可以从商品房的开发到商品房的开发和产品的开发,转化为出租和经营的住房。每月提出将租赁产品摊销纳入成本,使企业库存成本接近实际成本,同时增加成本,减少税收。如果房屋在产品开发过程中继续准备减值,则减值准备不能在所得税前扣除。
通过精心的项目投资计划进行税务筹划
企业在实施投资前,应当对整个项目的可行性进行规划,包括收入、成本、利润、税收、回收期等因素。当该计划的收入和成本相同时,税收负担可能是采用该计划的决定性因素。一块土地是与他人合作建设的,还是转让或自行开发的,在纳税上有很大的差别。企业最终应选择最佳的投资方案。
 
其他的筹划方法
合理分解租金收入
房地产开发企业应合理分解租金收入。房地产开发企业不出售已开发的房地产用于出租的,国家规定其资本收入应当缴纳营业税和财产税,其财产税适用税率为租金收入的12美分。如果公司将租金收入分解,就意味着降低房产税。因此,合理分解租金收入是房地产企业进行税收筹划的一种方式。
 


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